목차
1. 종합소득세란?
종합소득세란 개인이 지난해 1월 1일부터 12월 31일까지 1년간의 경제활동으로 얻은 소득에 대하여 납부하는 세금이다. 해당 과세대상 소득을 합산하여 계산한다.
2. 종합소득세 신고대상
이자소득, 배당소득, 사업소득, 근로소득, 연금소득, 기타소득이 좋합적으로 있는 자가 종합소득세 신고대상이다.
■ 이자소득 및 배당소득
이자소득 및 배당소득을 합산한 금액이 연간 2천만원을 초과하는 경우
■ 사업소득
개인이 자기의 계산과 책임하에 계속적, 반복적으로 행하는 사업에서 얻어지는 소득을 말한다.
부동산 임대사업소득을 포함한다.
사업소득은 복식부기와 간편장부 대상자로 분류된다.
■ 근로소득
직장 내에서 연말정산을 진행 하지 못하신 경우 종합소득세 신고대상이다.
■ 연금소득
총 연금소득 = 총 연금액* - 연금소득공제
*연금소득으로 과세되는 연금 지급액으로 비과세소득 제외
■ 기타소득
기타소득으로 열거한 소득 유형은 상금, 복권 당첨금, 양도/대여/사용의 대가, 우발적 소득, 인적용역소득, 서화/골동품 양도, 종교인 소득 등이 있다.
3. 종합소득세 신고 및 납부 일정
▶ 다음연도 5월 1일 ~ 5월 31일
(예: 2024년도 귀속 종합소득세의 신고 및 납부는 2025년 5월 31일까지이다.)
▶ 성실신고확인 대상 사업자: 다음연도 6월 30일까지
▶ 거주자가 사망한 경우
상속개시일이 속하는 달의 말일부터 6개월이 되는 날까지
▶ 국외이전을 위해 출국하는 경우: 출국일 전날까지
4. 종합소득세율
2024년 귀속분 종합소득세는 아래와 같이 세율을 적용한다.
| 과세표준 | 세율 | 누진공제 |
| 1,400만원 이하 | 6% | - |
| 1,400만원 초과 ~ 5,000만원 이하 | 15% | 126만원 |
| 5,000만원 초과 ~ 8,800만원 이하 | 24% | 576만원 |
| 8,800만원 초과 ~ 1억 5천만원 이하 | 35% | 1,544만원 |
| 1억 5천만원 초과 ~ 3억원 이하 | 38% | 1,994만원 |
| 3억원 초과 ~ 5억원 이하 | 40% | 2,594만원 |
| 5억원 초과 ~ 10억원 이하 | 42% | 3,594만원 |
| 10억원 초과 | 45% | 6,594만원 |
▶ 사례 1. 과세표준이 1억원인 경우
100,000,000 * 35% - 15,440,000 = 19,560,000
▶ 사례 2. 과세표준이 7억원인 경우
700,000,000 * 42% - 35,940,000 = 258,060,000
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